元銀行マン司法書士が、遺産相続手続きについてのお悩みを解決。川西市・宝塚市・伊丹市で相続・遺言書なら、あおい綜合司法書士事務所(相続・遺言の相談室)

川西・宝塚・伊丹市近隣で相続・遺言のご相談なら
(もちろん
川西・宝塚以外の方も大歓迎)

川西宝塚相続遺言の相談

運営:あおい綜合司法書士事務所 阪急宝塚線・川西能勢口駅前1分

⌚受付時間 9:00~19:00(平日)※☎事前予約で土日祝も対応可

「相続の件で」とお電話下さい

072-755-0095

相続税の納税資金の考慮

こちらでは相続税の納税資金考慮について書かせていただきます。相続税は皆さんに取って重大な関心ごとの一つ。その納税資金を準備するうえでも生前に対策を取っておくことが大切です。その上で当ページをどうぞご参考になさってください。

生前に納税資金対策をとる

相続対策でこれまでよく採用された方法に、無理な借金により、貸しマンションやアパートの建築をして財産評価額を下げるという方法があります。

この方法には一定のリスクが伴い、納付する相続税額を節税する対策は危険だと言う専門家も少なくありません。

そういう意味では、財産評価額を下げる対策ではなく、納税資金に換価できる資産、不動産を用意することによる、納税資金準備対策が重要でしょう。

換金性を高めた資産などを生前から準備しておき、相続発生後に直ちに換金することで相続税を納付しようとするものです。

特に換金しにくい不動産等を現金化しやすいような資産構成に代えておくことが代表的です。

例えば、すぐに売却できるような更地で持っておくこと、その間有効な活用をすることが挙げられます。

注意点は、相続税課税時点において、納税義務者(特に奥様などの配偶者)に、換金性の高い資金が分配されるような配慮を、遺言書で記載しておくことです。

資産を残す側が、困りがちなケースを想定して、最低限やっておかなければならないことと言えるでしょう。というのも、換金性の高い資産でも、保有している土地取引に時間がかかってしまうことが多く、譲渡所得税等の発生もあるからです。

物納する場合も物件自体が物納要件を満たしていることが求められ、更に物納申請手続に時間がかかります。

しかも、物納の許可が下りないといったケースもあり、これは大きなリスクです。
そこで、相続税の納税のための資金準備をしておく必要性が発生するのです。

納税資金が足りない場合の対策

将来発生するであろう相続税をシュミレーションした際に、どう考えても納税資金が不足するといった場合、今から将来に備えて相続税の【納税資金対策】を取っておく必要があります。

その、納税資金対策としてよくご提案させていただいている方法として(1)短期的にできる対策、(2)長期的に時間をかけて考える対策、に分けてご紹介します。

1.短期的な納税資金対策

相続税における短期的に準備できる納税資金対策として主なものです。

  • 銀行から借入する
  • 死亡退職金・弔慰金を活用
  • 相続資産の売却
  • 納税資金の生前贈与
  • 延納・物納を利用する

があります。

ただし、短期的というのは、狙ってそうするのではなく、結果的にその必要性があったということが大半です。

出来る限り計画的に、長期的な視野で取り組まれることをお薦めします。
 

2.長期的な納税資金対策

長期的な対策として、計画的に取り組めることの代表例を挙げると、

  • 生命保険に加入する
  • 土地活用により賃貸収入を得る
  • 賃貸用不動産を譲渡する

どれも費用対効果の測定が必ず必要となりますので、専門家にアドバイスを求めた方が無難な対策です。
信頼できるアドバイザーを探しましょう。

納税資金の支払い能力を算定する

必要となる納税資金に対して、相続財産と相続人所有の金融資産(現預金・生命保険金・上場有価証券等)がいくら準備できるかを試算し、相続税を支払う能力があるかチェックすることが出来ます。不足していれば、対策が必要でしょう。

一般に、相続税の支払能力の判定は、
納税資金÷相続税×100
で求めます。

この比率が100%よりも小さければ小さいほど対策が必要です。
納税資金の不足を解消するためには、

(1)節税対策により相続税額を軽減すること
(2)納税資金対策により資金を増やすこと

の両面からのアプローチが必要です。

納税資金対策では「生命保険」の上手な活用が最も有用です。
終身保険の有期払いで加入すれば、確実に死亡保険金を相続税の納税資金に充当できます。

支払保険料は相続税の分割前払いと考えることもできます。

これにより、所有土地等を譲渡または物納することなく、相続税の納税を完結させることもできます。

相続対策あれこれ その他のメニュー

相続トラブルを回避する方法

相続手続きの期限

相続税の納税資金の考慮

納税資金対策とは?

相続税の節税対策とは?

生命保険での相続対策

民事信託での相続対策

養子縁組での相続対策

相続・遺言に関する相談予約はこちら

電話相談風景

まずは、お電話ください!

お電話での相談予約はこちら

072-755-0095

受付時間:9:00~19:00(土日祝を除く)
※土日祝も事前予約で対応可
 

  • まずは、ご相談だけでもOKです。
  • 川西市以外の方でも大歓迎。
  • 電話だけでのご相談はご遠慮ください。
  • 完全予約制です。
  • スタッフ任せではありません。
  • 最後まで専任担当制です。
  • ご相談時間は約60分程をしっかり確保。
  • 費用は事前見積もりです。
  • 銀行預金や証券会社の名義変更手続きも対応可。

ご相談予約はこちら

相談風景

「相続の件で」と、
お気軽にお電話ください

072-755-0095

メールでのお問合せは24時間受け付けております。お気軽にご連絡ください。

当事務所の場所

〒666-0033
兵庫県川西市栄町10番5
パルティ川西210号

・阪急宝塚線 川西能勢口駅から徒歩1分
・JR宝塚線 川西池田駅から徒歩8分

当事務所のご案内

あおい綜合司法書士事務所

072-755-0095

兵庫県川西市栄町10番5 パルティ川西210号
【阪急線:川西能勢口駅1分】